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해외 주식 투자에서 양도소득세는 주식을 매도하여 발생한 양도차익을 기준으로 계산됩니다. 이 과정에서 매도와 매수 금액, 거래 수수료, 환율, 기본 공제 등을 적용하여 최종 세액을 산출합니다. 아래에서는 해외 주식 양도소득세 계산 방법을 단계별로 자세히 설명합니다.
1. 해외주식 양도소득세 계산 공식
기본 공식
- 양도차익 = 매도금액 − (매수금액 + 거래비용)
- 과세표준 = 양도차익 − 기본 공제(250만 원)
- 세액 = 과세표준 × 세율(22%)
▼▼ 국세청 해외주식 양도세 계산기 상세페이지로 이동합니다. ▼▼
주요 세율
- 소득세: 20%
- 지방소득세: 2%
- 총 세율: 22%
2. 세액 계산 단계
1) 양도차익 계산
양도차익은 매도금액에서 매수금액과 거래 비용(수수료, 세금 등)을 차감하여 산출합니다.
(1) 매도금액
- 주식을 매도한 금액(외화 기준).
- 환율 적용: 매도 당시의 환율을 적용하여 원화로 환산.
(2) 매수금액
- 주식을 매수한 금액(외화 기준).
- 환율 적용: 매수 당시의 환율을 적용하여 원화로 환산.
(3) 거래비용
- 매수 및 매도 시 발생한 수수료와 기타 비용을 포함.
- 예시: 증권사 수수료, 환전 수수료.
양도차익 공식
- 양도차익 = (매도금액 × 매도환율) − (매수금액 × 매수환율) − 거래비용
2) 기본 공제 적용
양도차익에서 연간 기본 공제 250만 원을 차감합니다.
- 기본 공제는 투자자 1인당 연간 250만 원이 적용됩니다.
- 양도차익 ≤ 250만 원인 경우: 세액은 0원이며, 세금 납부 의무가 없습니다.
- 양도차익 > 250만 원인 경우: 초과 금액에 대해 과세됩니다.
과세표준 공식
- 과세표준 = 양도차익 − 250만 원
3) 세액 계산
과세표준에 세율 22% (소득세 20% + 지방소득세 2%)를 적용하여 세액을 계산합니다.
세액 공식
- 세액 = 과세표준 × 0.22
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3. 세액 계산 예시
예시 1: 양도차익이 250만 원 이하인 경우
거래 내역
- 매수금액: $10,000
- 매도금액: $12,000
- 환율: 매수 시 1,100원/$, 매도 시 1,200원/$
- 거래비용: 20,000원
계산 과정
- 매도금액 (원화): $12,000 × 1,200원 = 14,400,000원
- 매수금액 (원화): $10,000 × 1,100원 = 11,000,000원
- 양도차익: 14,400,000원 − 11,000,000원 − 20,000원 = 3,380,000원
- 과세표준: 3,380,000원 − 250만 원 = 880,000원
- 세액: 880,000원 × 0.22 = 193,600원
예시 2: 양도차익이 250만 원 초과인 경우
거래 내역
- 매수금액: $50,000
- 매도금액: $60,000
- 환율: 매수 시 1,050원/$, 매도 시 1,200원/$
- 거래비용: 100,000원
계산 과정
- 매도금액 (원화): $60,000 × 1,200원 = 72,000,000원
- 매수금액 (원화): $50,000 × 1,050원 = 52,500,000원
- 양도차익: 72,000,000원 − 52,500,000원 − 100,000원 = 19,400,000원
- 과세표준: 19,400,000원 − 250만 원 = 17,900,000원
- 세액: 17,900,000원 × 0.22 = 3,938,000원
4. 절세를 위한 손익 상계 활용
1) 손익 상계란?
양도소득세는 동일 연도 내 발생한 양도차익과 손실을 합산하여 과세합니다.
- 손실 종목을 매도하여 세액을 줄일 수 있습니다.
예시
- 양도차익: 10,000,000원
- 양도손실: 3,000,000원
- 과세표준: 10,000,000원 − 3,000,000원 − 250만 원 = 4,750,000원
손익 상계를 통해 과세표준을 줄여 절세 효과를 얻을 수 있습니다.
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5. 환율 계산 시 유의사항
1) 매수·매도 시 환율 적용
- 매수 시 환율: 주식 매수 당시 적용된 환율.
- 매도 시 환율: 주식 매도 당시 적용된 환율.
2) 환율 자료 출처
- 한국은행 고시 환율
- 증권사 제공 환율 내역
정확한 환율을 적용해야 세액 계산 오류를 방지할 수 있습니다.
6. 세액 계산 시 주의사항
1) 기본 공제 확인
- 연간 250만 원 공제는 투자자 1인당 적용됩니다.
- 여러 계좌를 사용하는 경우, 모든 계좌의 양도차익을 합산하여 공제를 적용합니다.
2) 손익 상계 활용
- 동일 연도 내 손익을 상계하여 과세표준을 낮출 수 있습니다.
- 손실 발생 종목을 매도하는 전략을 활용하세요.
3) 세액 계산 오류 방지
- 거래 내역 입력 시 정확한 환율, 수수료, 기타 비용을 반영해야 합니다.
- 증권사 제공 양도소득세 자료를 활용하면 편리합니다.
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7. 결론
해외 주식 양도소득세는 정확한 계산 과정을 통해 세액을 산출하고, 신고 시 필요한 자료를 철저히 준비해야 합니다.
기본 공제와 손익 상계 같은 절세 방법을 적극 활용하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
증권사 제공 자료와 홈택스를 활용하면 신고와 세액 계산이 더욱 간편해집니다.
해외주식 양도소득세 세액 계산 FAQ
Q1. 해외주식 양도소득세는 어떻게 계산하나요?
A1. 양도소득세는 양도차익을 기준으로 계산됩니다.
양도차익 = 매도금액 - (매수금액 + 거래비용).
과세표준 = 양도차익 - 기본 공제(250만 원).
세액 = 과세표준 × 22%(소득세 20% + 지방소득세 2%).
Q2. 연간 250만 원 기본 공제란 무엇인가요?
A2. 해외 주식 양도소득은 투자자 1인당 연간 250만 원까지 비과세됩니다.
양도차익이 250만 원 이하라면 세금 납부 의무는 없지만 신고는 해야 합니다.
Q3. 손익 상계를 활용하면 어떻게 절세할 수 있나요?
A3. 동일 연도에 발생한 양도차익과 손실을 합산하여 과세합니다.
손실이 발생한 종목을 매도하면 과세표준을 줄여 세금을 절감할 수 있습니다.
Q4. 환율은 어떻게 적용하나요?
A4. 매수 및 매도 당시의 환율을 각각 적용해야 합니다.
한국은행 고시 환율 또는 증권사 제공 환율 자료를 사용할 수 있습니다.
Q5. 신고 시 거래 수수료와 같은 비용도 공제되나요?
A5. 네, 거래 수수료와 환전 수수료 등의 비용은 양도차익 계산 시 공제됩니다.