비상장주식 증권거래세 완벽 가이드, 신고 및 납부 방법

 

📋 목차

• 💰 비상장주식 증권거래세 기본 개념
• 📊 2025년 최신 증권거래세율 현황
• 🧮 비상장주식 증권거래세 계산법
• 📝 증권거래세 신고 및 납부 방법
• 💼 비상장주식 양도소득세 이해하기
• 🛡️ 양도소득세 비과세 받는 방법
• ⚠️ 자주 저지르는 실수와 대처법
• ❓ FAQ

비상장주식 거래를 고려하고 계신가요? 비상장주식을 매도하면 반드시 증권거래세를 신고해야 한다는 사실, 알고 계셨나요? 상장주식과 달리 비상장주식은 증권사가 자동으로 세금을 원천징수해주지 않기 때문에, 투자자가 직접 신고하고 납부해야 하는 의무가 있어요. 이 글에서는 비상장주식 증권거래세에 대한 모든 것을 알려드리겠습니다.

 

비상장주식 거래 시 증권거래세율이 0.35%로 유지되고 있으며, 손해를 봐도 매도금액을 기준으로 세금을 내야 한다는 점은 많은 투자자들이 놓치기 쉬운 부분이에요. 또한 반기별로 신고 기한이 있어 이를 놓치면 가산세까지 부담해야 합니다. 이 글에서는 비상장주식 증권거래세의 계산법부터 신고 방법, 그리고 양도소득세 비과세 방법까지 꼭 알아야 할 정보를 모두 담았습니다.

 

📋 목차

 

💰 비상장주식 증권거래세 기본 개념

비상장주식 증권거래세는 상장되지 않은 기업의 주식을 매도할 때 발생하는 세금이에요. 상장주식의 경우 증권사에서 자동으로 원천징수하여 납부를 대행해주지만, 비상장주식은 투자자가 직접 신고하고 납부해야 한다는 큰 차이점이 있습니다. 이 부분을 모르고 지나치면 나중에 가산세까지 내야 하는 상황이 발생할 수 있어요.

 

증권거래세의 가장 큰 특징은 손익 여부와 상관없이 거래 자체에 부과된다는 점입니다. 즉, 비상장주식 투자로 손해를 봤더라도 매도 금액을 기준으로 세금을 내야 해요. 이는 주식 거래에서 발생한 수익에 과세하는 양도소득세와는 다른 개념입니다.

 

저도 처음 비상장주식을 거래했을 때 이 부분을 간과하여 세금 신고를 놓칠 뻔한 경험이 있어요. 특히 비상장주식 거래는 개인 간 직접 거래로 이루어지는 경우가 많은데, 이런 경우 세금 납부 의무가 있다는 사실을 모르고 넘어가기 쉽습니다. 그래서 거래가 성사되면 반드시 증권거래세 신고 일정을 메모해두는 것이 중요해요.

 

🔍 증권거래세 vs 양도소득세 차이점

구분	증권거래세	양도소득세
과세 기준	매도 금액	양도차익(매도가-매수가)
손실 시 과세	손실과 무관하게 과세	손실 시 과세 없음
신고 주체	투자자 직접 신고	투자자 직접 신고
상장주식	증권사가 원천징수	대주주만 신고 필요
비상장주식	투자자 직접 신고	모든 주주 신고 필요

 

증권거래세는 주식을 매도하는 사람(양도자)에게 부과되는 것이 원칙이지만, 양도자가 국내 사업장이 없는 비거주자나 외국 법인인 경우에는 양수인이 납세 의무를 지게 됩니다. 따라서 해외 거주자로부터 비상장주식을 매수할 경우, 매수자가 증권거래세를 신고하고 납부해야 한다는 점도 알아두세요.

 

또한 증권거래세는 반기별로 신고 및 납부해야 하는데, 이 기한을 놓치면 가산세가 부과됩니다. 상반기(1~6월) 거래는 같은 해 7월 1일부터 8월 31일까지, 하반기(7~12월) 거래는 다음 해 1월 1일부터 2월 28일까지 신고해야 해요. 이 기한을 잘 기억해두는 것이 중요합니다.

 

비상장주식 거래는 정보의 비대칭성이 크고 세금 문제도 복잡하기 때문에, 처음 시작하는 투자자들은 충분한 사전 지식을 갖추는 것이 필요해요. 특히 증권거래세와 양도소득세의 차이점을 정확히 이해하고, 두 가지 세금을 모두 고려하여 투자 결정을 내리는 것이 현명합니다.

 

 

📊 2025년 최신 증권거래세율 현황

최근 몇 년간 증권거래세율은 주식시장 활성화를 위해 점진적으로 인하되어 왔습니다. 그러나 비상장주식에 대한 증권거래세율은 큰 변화 없이 유지되고 있어요. 2025년 기준 최신 증권거래세율을 시장별로 살펴보겠습니다.

 

코스피 시장(유가증권시장)의 경우 2023년까지는 증권거래세 0.05%와 농어촌특별세 0.15%를 합쳐 총 0.2%의 세율이 적용되었으나, 2025년부터는 증권거래세가 완전히 폐지되어 농어촌특별세 0.15%만 남게 되었습니다. 코스닥 시장은 2023년 0.2%에서 2025년 0.15%로 인하되었고, K-OTC(제3시장) 역시 0.2%에서 0.15%로 낮아졌어요.

 

그러나 비상장주식에 대한 증권거래세율은 0.35%로 여전히 가장 높은 수준을 유지하고 있습니다. 이는 비상장주식 투자자들에게 상대적으로 더 큰 세금 부담을 의미하며, 투자 결정 시 반드시 고려해야 할 요소입니다.

 

📈 시장별 증권거래세율 비교 (2025년 기준)

시장 구분	2023년 세율	2025년 세율	변화	비고
코스피	0.05% (농특세 0.15%)	0.00% (농특세 0.15%)	↓ 0.05%p	증권거래세 폐지, 농특세만 유지
코스닥	0.20%	0.15%	↓ 0.05%p	세율 인하
K-OTC	0.20%	0.15%	↓ 0.05%p	세율 인하
코넥스	0.10%	0.10%	변동 없음	기존 세율 유지
비상장주식	0.35%	0.35%	변동 없음	기존 세율 유지

 

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이처럼 비상장주식의 증권거래세율은 상장주식에 비해 최대 2배 이상 높게 유지되고 있어요. 비상장주식은 거래 자체가 쉽지 않고 유동성이 낮은데도 세율이 높다는 점은 많은 투자자들에게 부담으로 작용하고 있습니다.

 

그렇다면 왜 비상장주식의 증권거래세율이 더 높을까요? 이는 비상장주식 거래의 투명성이 상대적으로 낮고, 세원 관리가 어렵다는 점을 고려한 정책적 결정으로 볼 수 있어요. 또한 비상장주식 시장을 통한 투기적 거래를 억제하고, 기업들의 상장을 간접적으로 유도하는 효과도 있습니다.

 

비상장주식 투자자라면 이러한 높은 세율을 투자 비용으로 미리 고려해야 해요. 0.35%는 얼핏 보면 작은 수치처럼 보일 수 있지만, 거래 금액이 클수록 세금 부담도 커집니다. 예를 들어 1억 원 규모의 비상장주식을 매도한다면, 증권거래세로만 35만 원을 납부해야 해요. 여기에 양도소득세까지 더해진다면 상당한 금액의 세금이 발생할 수 있습니다.

 

향후 비상장주식 시장 활성화를 위해 증권거래세율이 인하될 가능성도 있지만, 현재로서는 0.35%의 세율이 유지될 것으로 예상됩니다. 따라서 비상장주식 투자 시에는 이러한 세율을 반드시 고려하여 투자 결정을 내리는 것이 중요해요.

 

🧮 비상장주식 증권거래세 계산법

비상장주식의 증권거래세는 생각보다 계산이 간단해요. 증권거래세는 매도 시에만 발생하며, 매수할 때는 발생하지 않습니다. 계산 공식은 다음과 같습니다:

 

증권거래세 = 매도금액 × 세율(0.35%)

 

예를 들어, 비상장 주식을 총 1천만 원에 매도했다면, 증권거래세는 다음과 같이 계산됩니다:

 

1천만 원 × 0.35% = 35,000원

 

즉, 1천만 원어치의 비상장주식을 매도했다면 35,000원의 증권거래세를 신고하고 납부해야 합니다. 이때 중요한 것은 매도 금액 기준으로 세금이 계산된다는 점이에요. 주식을 얼마에 매수했는지, 이익이 발생했는지, 손실이 발생했는지는 증권거래세 계산에 영향을 주지 않습니다.

 

🔢 비상장주식 증권거래세 계산 예시

사례	매수가	매도가	손익	증권거래세 계산	납부할 세금
이익 발생	5,000,000원	10,000,000원	+5,000,000원	10,000,000 × 0.35%	35,000원
손실 발생	15,000,000원	10,000,000원	-5,000,000원	10,000,000 × 0.35%	35,000원
대규모 거래	80,000,000원	100,000,000원	+20,000,000원	100,000,000 × 0.35%	350,000원
소액 거래	800,000원	1,000,000원	+200,000원	1,000,000 × 0.35%	3,500원

 

위 표에서 볼 수 있듯이, 이익이 발생하든 손실이 발생하든 상관없이 매도 금액의 0.35%를 증권거래세로 납부해야 합니다. 이 점이 증권거래세의 가장 큰 특징이자, 투자자가 반드시 이해해야 할 부분이에요.

 

실제 거래 시에는 여러 번에 걸쳐 주식을 매도할 수도 있습니다. 이 경우 반기별로 모든 매도 금액을 합산하여 증권거래세를 계산하게 됩니다. 예를 들어, 상반기에 500만 원어치와 700만 원어치의 비상장주식을 각각 매도했다면, 총 매도금액 1,200만 원에 대해 0.35%인 42,000원의 증권거래세를 신고하고 납부해야 해요.

 

계산된 증권거래세는 원 단위까지 정확히 계산해야 하지만, 최종 납부 시에는 10원 미만은 절사합니다. 예를 들어 계산된 세액이 35,456원이라면 35,450원으로 납부하면 됩니다.

 

증권거래세 계산 시 주의할 점은 양도소득세와 혼동하지 않는 것이에요. 양도소득세는 매도가에서 매수가를 뺀 차익에 대해 부과되는 세금으로, 손실이 발생하면 납부하지 않아도 됩니다. 반면 증권거래세는 손익과 관계없이 매도 금액에 대해 부과되는 세금이에요. 두 세금의 계산 방식과 신고 시기가 다르기 때문에 혼동하지 않도록 주의해야 합니다.

 

마지막으로, 증권거래세는 세금 계산서나 계산서 발행 대상이 아니라는 점도 알아두세요. 비상장주식 거래 시 매수자가 매도자에게 세금계산서를 요구하는 경우가 있는데, 이는 잘못된 방식입니다. 증권거래세는 양도자가 직접 신고하고 납부하는 세금으로, 별도의 세금계산서 발행 절차가 없어요.

 

💰 비상장주식 증권거래세 기본 개념

 

📝 증권거래세 신고 및 납부 방법

비상장주식 증권거래세는 반기별로 신고하고 납부해야 합니다. 정확한 신고 기한을 지키지 않으면 가산세가 부과될 수 있으니 반드시 일정을 확인하세요. 신고 기한은 다음과 같습니다:

 

- 상반기(1~6월) 거래: 같은 해 7월 1일 ~ 8월 31일까지

- 하반기(7~12월) 거래: 다음 해 1월 1일 ~ 2월 28일(29일)까지

 

예를 들어, 2025년 3월에 비상장주식을 매도했다면 2025년 7월 1일부터 8월 31일 사이에 증권거래세를 신고하고 납부해야 합니다. 만약 2025년 10월에 매도했다면 2026년 1월 1일부터 2월 28일 사이에 신고해야 해요.

 

신고는 국세청 홈택스를 통해 온라인으로 간편하게 할 수 있습니다. 홈택스 전자신고를 이용하면 복잡한 서류 작성 없이도 쉽게 신고할 수 있어요. 신고 대상자는 기본적으로 양도자(매도자)이지만, 양도자가 국내사업장이 없는 비거주자나 외국 법인인 경우에는 양수인(매수자)이 신고 의무를 지게 됩니다.

 

📋 증권거래세 신고 절차 가이드

단계	세부 절차	필요 서류/정보	주의사항
1단계	홈택스 로그인	공동인증서/금융인증서	개인 로그인
2단계	세금신고 → 증권거래세 선택	-	증권거래세법 제3조 제3호 납세의무자 선택
3단계	기본정보 입력	신고인 정보, 신고기간 등	신고기간 정확히 선택
4단계	양도내역 입력	양도일자, 양수자 정보, 양도주식 수, 양도금액	양수자/양도자 정보 정확히 입력
5단계	세액 계산	양도금액, 세율(0.35%)	계산된 세액 확인
6단계	신고서 제출	-	신고내용 최종 확인
7단계	납부하기	계좌이체, 신용카드 등	납부 영수증 보관

 

증권거래세 신고를 위해서는 다음과 같은 서류와 정보가 필요합니다:

 

1. 비상장주식 양수도 계약서

2. 주식 매매대금 이체확인증(거래 증빙)

3. 양수인과 양도인의 신분증 사본

4. 양수인과 양도인의 주민등록번호(또는 사업자등록번호)

5. 매도한 주식 수와 매도 가격

 

비상장주식 거래 후 바로 신고하는 것이 아니라 반기별로 모아서 신고하기 때문에, 거래 당시의 관련 서류와 정보를 잘 보관해두는 것이 중요합니다. 실수로 신고를 누락하거나 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있으니 주의하세요.

 

홈택스에서 신고서 작성이 완료되면 납부까지 한 번에 진행할 수 있어요. 계좌이체, 신용카드, 간편결제 등 다양한 방법으로 납부할 수 있습니다. 납부 후에는 영수증을 반드시 보관해두는 것이 좋아요.

 

처음 신고하는 경우에는 절차가 복잡하게 느껴질 수 있지만, 홈택스 시스템이 단계별로 안내해주기 때문에 차분히 따라하면 어렵지 않게 완료할 수 있습니다. 만약 신고 과정에서 어려움을 겪는다면, 국세청 콜센터(126)나 가까운 세무서에 문의하여 도움을 받을 수 있어요.

 

참고로, 만약 신고 기한 내에 신고하지 못하면 무신고 가산세(20%)와 납부지연 가산세(1일 0.025%)가 부과될 수 있습니다. 이는 상당한 추가 부담이 될 수 있으므로, 반드시 기한 내에 신고하고 납부하는 것이 중요해요.

 

💼 비상장주식 양도소득세 이해하기

증권거래세와 별개로, 비상장주식을 매도할 때는 양도소득세도 고려해야 합니다. 양도소득세는 주식 매도로 인해 발생한 이익(차익)에 대해 부과되는 세금이에요. 비상장법인의 주식은 대주주 여부와 상관없이 모두 양도소득세 과세 대상이라는 점을 알아두세요.

 

양도소득세는 증권거래세와 달리 손익 여부에 따라 과세 여부가 결정됩니다. 즉, 매도가가 매수가보다 높아 이익이 발생한 경우에만 세금을 내고, 손실이 발생했다면 세금을 내지 않아도 돼요. 이것이 증권거래세와의 가장 큰 차이점입니다.

 

비상장주식 양도소득세 계산 방법은 다음과 같습니다:

 

양도소득세 = (양도가액 - 취득가액 - 필요경비) × 세율

 

여기서 양도가액은 매도금액, 취득가액은 매수금액을 의미하며, 필요경비는 주식 거래와 관련된 제반 비용(예: 양도소득세 신고를 위한 세무사 수수료 등)을 포함합니다.

 

📊 비상장주식 양도소득세 세율표 (2025년 기준)

구분	중소기업	중소기업 외	보유기간
대주주	과세표준 3억원 이하: 20% 과세표준 3억원 초과: 25% (누진공제 1천5백만원)	중소기업과 동일	1년 미만 보유 후 소득: 30%
대주주 외 (소액주주)	10%	20%	-

 

비상장주식의 경우 대주주 기준은 2024년 1월 1일 이후 양도분부터 지분율 4% 또는 시가총액 10억 원 이상으로 적용됩니다. 만약 이 기준에 해당하지 않는다면 소액주주로 분류되어 중소기업 주식은 10%, 중소기업 외 주식은 20%의 세율이 적용돼요.

 

양도소득세 신고는 양도일이 속하는 분기의 말일부터 2개월 이내에 해야 합니다. 예를 들어, 3월에 비상장주식을 매도했다면 2분기의 말일인 6월 30일로부터 2개월 이내인 8월 31일까지 신고해야 해요. 이는 증권거래세의 반기별 신고 기한과는 다르므로 혼동하지 않도록 주의해야 합니다.

 

양도소득세 신고는 국세청 홈택스에서 '양도소득세 예정신고'를 통해 할 수 있습니다. 양도소득세 신고는 증권거래세 신고보다 복잡하기 때문에, 처음 신고하는 경우에는 세무사의 도움을 받는 것도 좋은 방법이에요.

 

개인적인 경험상, 양도소득세와 증권거래세를 혼동하여 신고를 누락하거나 잘못 신고하는 경우가 많습니다. 두 세금의 차이점을 명확히 이해하고, 각각의 신고 기한을 잘 지키는 것이 중요해요. 특히 비상장주식 거래는 상장주식과 달리 모든 신고 절차를 직접 진행해야 하므로, 거래 시점부터 관련 서류와 정보를 잘 정리해두는 습관이 필요합니다.

 

양도소득세는 상당한 금액이 될 수 있으므로, 비상장주식 투자 시 세금 부담을 미리 고려하는 것이 중요합니다. 특히 고액의 비상장주식 거래를 계획하고 있다면, 사전에 세무사와 상담하여 세금 계획을 세우는 것이 좋아요.

 

 

🛡️ 양도소득세 비과세 받는 방법

비상장주식 거래 시 발생하는 양도소득세를 절세하거나 비과세 받을 수 있는 방법이 있다는 사실, 알고 계셨나요? 모든 비상장주식 거래에 양도소득세가 부과되는 것은 아니며, 특정 조건을 충족하면 세금을 줄이거나 면제받을 수 있어요. 이번 섹션에서는 비상장주식 양도소득세 비과세 방법에 대해 알아보겠습니다.

 

가장 대표적인 비과세 조건은 K-OTC 시장을 통한 중소·중견기업 주식 거래입니다. 비상장법인의 소액주주가 K-OTC(Korea Over-The-Counter) 시장을 통해 중소·중견기업의 주식을 양도하는 경우, 양도소득세가 비과세됩니다. 이는 2018년 1월 1일 이후 양도분부터 적용되는 규정이에요.

 

K-OTC 시장이란 금융투자협회가 운영하는 비상장주식 거래 플랫폼으로, 일정 요건을 갖춘 비상장기업의 주식이 거래됩니다. 이 시장을 통해 거래하면 투명성과 공정성이 확보되어 세제 혜택을 받을 수 있는 것이죠.

 

🛡️ 비상장주식 양도소득세 비과세 조건

비과세 조건	적용 대상	법적 근거	주의사항
K-OTC 시장 거래	중소·중견기업 주식, 소액주주만 해당	소득세법 §94①3	대주주는 적용 제외
벤처기업 주식	벤처기업 임직원이 스톡옵션 행사로 취득한 주식	조세특례제한법 §16의2	연간 행사이익 5천만원 한도
장기보유 특례	중소기업 주식, 5년 이상 보유	조세특례제한법 §14	2025년까지 한시적 적용
농어촌특별세 면제	양도소득세 감면액의 20% 부과 면제	농어촌특별세법 §4	특정 조건 충족 시

 

또 다른 비과세 방법으로는 벤처기업 주식에 대한 세제 혜택이 있어요. 벤처기업의 임직원이 스톡옵션을 행사하여 취득한 주식을 양도할 경우, 일정 한도 내에서 양도소득세가 비과세될 수 있습니다. 이는 벤처기업의 성장을 지원하기 위한 정책적 혜택이에요.

 

중소기업 주식을 장기간 보유한 경우에도 세제 혜택을 받을 수 있습니다. 특히 중소기업 주식을 5년 이상 보유한 후 양도하는 경우, 양도소득세의 일부를 감면받을 수 있어요. 이는 장기 투자를 장려하고 중소기업의 자금 조달을 돕기 위한 제도입니다.

 

비과세 혜택을 받기 위해서는 몇 가지 주의사항이 있어요. 우선 K-OTC 시장을 통한 비과세 혜택은 소액주주만 적용됩니다. 대주주는 K-OTC 시장을 통해 거래하더라도 양도소득세가 과세되니 주의하세요. 또한 벤처기업 주식의 경우 연간 행사이익 5천만 원 한도 내에서만 비과세 혜택이 적용됩니다.

 

양도소득세 비과세 혜택은 세법 개정에 따라 변경될 수 있으므로, 최신 정보를 확인하는 것이 중요합니다. 특히 장기보유 특례의 경우 2025년까지 한시적으로 적용되는 제도이므로, 해당 기간 내에 조건을 충족시키는 것이 중요해요.

 

비상장주식 투자에서 세금을 최소화하는 방법은 장기적인 투자 전략의 중요한 부분입니다. 세법은 복잡하고 자주 변경되기 때문에, 큰 금액을 투자하거나 세제 혜택을 받고자 한다면 전문가의 조언을 구하는 것이 좋아요. 세무사와 상담하여 자신의 상황에 맞는 최적의 투자 및 세금 전략을 수립하는 것이 현명한 방법입니다.

 

마지막으로, 증권거래세와 양도소득세는 별개의 세금이라는 점을 기억하세요. 양도소득세가 비과세되더라도 증권거래세는 여전히 납부해야 하는 경우가 많습니다. 두 세금의 신고 기한과 방법이 다르므로, 각각에 대한 의무를 정확히 이행하는 것이 중요해요.

 

⚠️ 자주 저지르는 실수와 대처법

비상장주식 거래와 관련된 세금 신고 과정에서 많은 투자자들이 실수를 범하곤 합니다. 이러한 실수는 가산세 부과나 세무조사로 이어질 수 있어 주의가 필요해요. 제가 경험하고 주변에서 자주 발생하는 실수들과 그 대처법을 알려드리겠습니다.

 

첫 번째로 흔한 실수는 증권거래세와 양도소득세를 혼동하는 것입니다. 많은 투자자들이 두 세금을 동일하게 생각하거나, 하나만 신고하면 된다고 오해해요. 증권거래세는 매도 금액에 부과되는 세금으로 반기별로 신고하고, 양도소득세는 차익에 부과되는 세금으로 분기별로 신고해야 합니다. 두 세금의 신고 기한과 방법이 다르므로 각각 별도로 신고해야 해요.

 

두 번째 실수는 신고 기한을 놓치는 것입니다. 증권거래세는 반기별로 신고해야 하는데, 거래 후 시간이 지나면 잊어버리기 쉬워요. 저도 처음에는 이런 실수를 한 적이 있어요. 비상장주식 거래 시 달력에 신고 기한을 미리 표시해두거나, 스마트폰 알림을 설정해두는 것이 좋습니다. 만약 신고 기한을 놓쳤다면, 최대한 빨리 신고하여 가산세를 최소화하는 것이 중요해요.

 

🚫 자주 발생하는 실수와 해결방법

흔한 실수	발생 원인	잠재적 결과	해결/예방 방법
증권거래세와 양도소득세 혼동	두 세금의 차이점 인식 부족	세금 미신고, 가산세 발생	두 세금의 차이점 명확히 이해하기
신고 기한 놓침	반기별/분기별 신고 시스템 미인지	무신고 가산세(20%), 납부지연 가산세(1일 0.025%)	거래 후 신고일정 달력에 표시, 알림 설정
필요 서류 미보관	서류 관리 소홀	신고 시 필요 정보 부재, 불필요한 시간 소요	거래 관련 서류 디지털 스캔본 보관
세율 잘못 적용	시장별/상황별 세율 차이 미인지	과소/과다 신고, 추가 납부 필요	최신 세율 확인, 필요시 전문가 상담
비과세 조건 미활용	세제 혜택 정보 부족	불필요한 세금 납부	거래 전 세제 혜택 조건 검토
정확한 취득가액 증빙 부재	장기 보유 주식의 구매 증빙 분실	양도소득세 과다 납부	주식 취득 시 증빙 자료 철저히 보관

 

세 번째 실수는 필요한 서류를 보관하지 않는 것입니다. 비상장주식 거래 시 양수도 계약서, 이체확인증, 양수인과 양도인의 신분증 사본 등 다양한 서류가 필요해요. 이러한 서류를 제대로 보관하지 않으면 신고 시 어려움을 겪을 수 있습니다. 거래 관련 서류는 디지털 스캔본으로 보관하고, 클라우드 저장소에 백업해두는 것이 좋아요.

 

네 번째 실수는 세율을 잘못 적용하는 것입니다. 비상장주식의 증권거래세율은 0.35%로 다른 시장보다 높으며, 양도소득세의 경우 대주주 여부, 중소기업 여부, 보유 기간 등에 따라 세율이 달라집니다. 정확한 세율을 적용하지 않으면 과소/과다 신고가 될 수 있어요. 최신 세율 정보를 확인하고, 필요시 세무사의 도움을 받는 것이 좋습니다.

 

다섯 번째 실수는 비과세 조건을 활용하지 않는 것입니다. K-OTC 시장을 통한 중소·중견기업 주식 거래, 벤처기업 주식, 장기보유 주식 등에 대한 세제 혜택을 모르고 불필요하게 세금을 납부하는 경우가 있어요. 거래 전에 세제 혜택 조건을 검토하고, 가능하다면 이를 활용하는 것이 좋습니다.

 

여섯 번째 실수는 정확한 취득가액 증빙을 갖추지 않는 것입니다. 특히 오래전에 취득한 주식의 경우, 매수 증빙이 없으면 양도소득세 계산 시 불리해질 수 있어요. 주식을 취득할 때부터 관련 증빙 자료를 철저히 보관하고, 상속이나 증여로 취득한 경우에는 해당 과정의 서류도 보관하는 것이 중요합니다.

 

만약 이미 실수를 했다면, 최대한 빨리 수정신고를 하는 것이 좋아요. 수정신고는 국세청에서 과세 사실을 인지하기 전에 자발적으로 하는 것이 가산세 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 복잡한 경우에는 세무사의 도움을 받아 정확하게 처리하는 것이 좋아요.

 

비상장주식 거래와 관련된 세금 문제는 복잡할 수 있지만, 기본적인 규칙을 이해하고 체계적으로 관리한다면 실수를 최소화할 수 있습니다. 특히 큰 금액의 거래일수록 세금 문제에 더욱 신중을 기하는 것이 중요해요. 필요하다면 전문가의 도움을 받는 것이 현명한 선택일 수 있습니다.

 

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❓ FAQ

Q1. 비상장주식 거래 시 손해를 봤는데도 증권거래세를 내야 하나요?

 

A1. 네, 손해를 보았더라도 증권거래세는 납부해야 합니다. 증권거래세는 손익 여부와 관계없이 매도 금액의 0.35%를 과세하는 세금이에요. 다만, 양도소득세는 이익이 발생한 경우에만 부과되므로, 손해를 본 경우에는 양도소득세를 납부하지 않아도 됩니다. 이 점이 증권거래세와 양도소득세의 가장 큰 차이점이에요.

 

Q2. 비상장주식 증권거래세를 신고하지 않으면 어떻게 되나요?

 

A2. 증권거래세를 신고하지 않으면 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 부과됩니다. 무신고 가산세는 납부세액의 20%이며, 납부지연 가산세는 미납 기간에 따라 하루당 0.025%씩 추가됩니다. 예를 들어, 35,000원의 증권거래세를 신고하지 않았다면, 무신고 가산세 7,000원에 납부지연 가산세가 더해져 상당한 추가 부담이 생길 수 있어요. 또한 세무조사 대상이 될 가능성도 높아지므로, 반드시 기한 내에 신고하는 것이 중요합니다.

 

Q3. 양도소득세와 증권거래세의 차이점은 무엇인가요?

 

A3. 양도소득세와 증권거래세는 과세 기준, 세율, 신고 시기 등에서 차이가 있습니다. 양도소득세는 매도가에서 매수가를 뺀 차익에 대해 과세되며, 손실이 발생하면 과세되지 않습니다. 반면 증권거래세는 손익과 관계없이 매도 금액 자체에 과세됩니다. 신고 시기도 다른데, 양도소득세는 양도일이 속한 분기의 말일부터 2개월 이내에 신고하고, 증권거래세는 반기별로 신고합니다. 또한 세율도 다르며, 양도소득세는 상황에 따라 10%~30%의 세율이 적용되지만, 비상장주식의 증권거래세는 0.35%의 고정 세율이 적용됩니다.

 

Q4. 비상장주식 증권거래세 신고는 어디서 하나요?

 

A4. 비상장주식 증권거래세는 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 신고할 수 있습니다. 홈택스에 로그인한 후 '세금신고 → 증권거래세 신고'를 선택하여 진행하면 됩니다. 신고 시에는 '증권거래세법 제3조 제3호의 납세의무자(반기신고)' 항목을 선택해야 해요. 신고서 작성을 위해 비상장주식 양수도 계약서, 이체확인증, 양수인/양도인의 신분증 사본 등이 필요합니다. 홈택스 시스템이 단계별로 안내해주기 때문에 어렵지 않게 신고할 수 있어요.

 

Q5. 비상장주식 양도소득세를 비과세 받을 수 있는 방법이 있나요?

 

A5. 네, 몇 가지 조건을 충족하면 비상장주식 양도소득세를 비과세 받을 수 있습니다. 가장 대표적인 방법은 K-OTC 시장을 통해 중소·중견기업의 주식을 거래하는 것이에요. 이 경우 소액주주에 한해 양도소득세가 비과세됩니다(대주주는 제외). 또한 벤처기업 임직원이 스톡옵션으로 취득한 주식을 양도하는 경우 일정 한도 내에서 비과세 혜택을 받을 수 있어요. 중소기업 주식을 5년 이상 보유한 후 양도하는 경우에도 특례 감면이 적용될 수 있습니다. 다만, 이러한 비과세 혜택은 특정 조건을 충족해야 하며 세법 개정에 따라 변경될 수 있으니, 최신 정보를 확인하는 것이 중요합니다.

 

Q6. 비상장주식 거래 후 언제까지 증권거래세를 신고해야 하나요?

 

A6. 비상장주식 증권거래세는 반기별로 신고해야 합니다. 상반기(1~6월)에 거래한 경우 같은 해 7월 1일부터 8월 31일까지, 하반기(7~12월)에 거래한 경우 다음 해 1월 1일부터 2월 28일(또는 29일)까지 신고해야 해요. 예를 들어, 2025년 4월에 비상장주식을 매도했다면 2025년 7월 1일부터 8월 31일 사이에 신고해야 합니다. 이 기한을 놓치면 가산세가 부과되니 주의하세요.

 

Q7. 대주주와 소액주주의 기준은 무엇인가요?

 

A7. 2024년 1월 1일 이후 양도분부터 비상장주식의 대주주 기준은 지분율 4% 또는 시가총액 10억 원 이상입니다. 이 기준에 해당하지 않으면 소액주주로 분류됩니다. 시장별로 대주주 기준이 다른데, 코스피는 지분율 1% 또는 시가총액 50억 원 이상, 코스닥은 지분율 2% 또는 시가총액 50억 원 이상, 코넥스는 지분율 4% 또는 시가총액 50억 원 이상이에요. 대주주 여부는 양도소득세율 적용과 비과세 혜택 적용 여부를 결정하는 중요한 기준이므로, 자신의 상황을 정확히 파악하는 것이 중요합니다.

 

Q8. 증권거래세와 양도소득세를 동시에 신고할 수 있나요?

 

A8. 아니요, 증권거래세와 양도소득세는 별도의 신고 시스템과 기한을 가지고 있어 동시에 신고할 수 없습니다. 증권거래세는 반기별로 신고(상반기는 7월 1일~8월 31일, 하반기는 다음 해 1월 1일~2월 28일)하고, 양도소득세는 양도일이 속한 분기의 말일부터 2개월 이내에 신고해야 해요. 또한 신고 방법도 다른데, 증권거래세는 홈택스에서 '증권거래세 신고'를 통해, 양도소득세는 '양도소득세 예정신고'를 통해 신고합니다. 두 세금은 별개의 세금이므로 각각 신고해야 한다는 점을 기억하세요.